香港審計和報稅: 2023終極指南

報稅指南

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不論你是第一次報稅還是已經報了很多年的稅，報稅都是一個具有挑戰性和令人擔憂的經歷。以下內容將會解釋有關在香港報稅季節進行的事情以及你必須提交和申報的要點。我們同時會討論應稅所得減免、津貼和稅收優惠。

 

需要提交什麼類型的報稅表？

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1. 雇主的報稅表

稅務局一般在4月的第一個星期向企業發送雇主申報表，因此主管必須在收到申報表的第一個月內完成並交回給稅務局。這項規定適用於所有人，無論你是否從未僱用過任何人，不遵守這項規定的人將會受到影響。對於新公司來說，你將在初次審核後的三到六個月內收到該表格。

 

無論他們的員工在哪里工作（在香港或國外），雇主都必須填寫BIR56A表格和IR56B表格。IR56B表格是雇主將提交的所有IR56A表格的附函，雇主提交的IR56B表格的數量應與他的僱員數量相對應。

 

BIR56A表格包括：

• 公司的名稱和地址
• 編制雇主申報表的官員的姓名
• 完成的IR56B表格的數量
• 透過網上或實體方式所提交的表格

 

IR56B表格包括：

• 僱員個人的情況
• 僱員的職位
• 僱員收到的所有工資、福利和養老金

 

2. 利得稅申报表

公司和合夥企業均收到利得稅申報表。該表格將在4月的第一周發出，並需要在5月初提交。

 

• 如果你的利潤是來自公司，那麼你將需要提交BIR51表格。
• 對於非香港居民，他們將需要提交BIR54表格。
• 對於公司以外的人來說，他們需要提交BIR52表格。

 

3. 個人報稅

你必須提交BIR60表格，以申報你的收入、持有物業的租金收入和獨資公司的利潤。該表格將在6月的第一周發出，並需要在7月初提交。

 

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以上的報稅表需要在什麼時候提交？

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這完全取決於你的企業的財政年度結束的日期:

財政年度的結束日期	提交報稅表的日期
3月31日	審計文件需要在9月1日前準備完成 報稅日期是11月15日
12月31日	審計文件需要在6月1日之前準備完成 報稅日期為8月15日
其他日期或6月30日	審計文件需要在不遲於2月中旬準備完成 報稅日期為4月30日

稅收優惠、津貼和減免

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以下是一個公司可以獲得的所有不同的稅收津貼、優惠和扣減…..

稅收優惠

香港並沒有針對海外投資者或外資企業的特別獎勵計劃，但是香港的雙重徵稅豁免、良好的基礎設施、優惠的稅率等，吸引潛在投資者，提升他們來港投資的動力。

 

津貼

如果納稅人被評估為需要繳納薪俸稅，他們可以申請以下津貼：

• 已婚人士的津貼
• 單親津貼
• 兒童津貼
• 受撫養的兄弟或姐妹津貼
• 受撫養父母和受撫養祖父母津貼
• 殘疾受撫養人津貼

只有在以個人名義報稅的情況下，才可以申請個人稅收的津貼。雖然稅務局並沒有為其他報稅形式的人士提供津貼，但由於香港優惠的稅收制度，許多公司能從低稅率或無額外稅務費用中受益。

 

扣減項目

在向香港當局報稅的同時，你可以向香港政府申請幾項扣除，例如：….

• 強制性捐款（自願捐款將不作為扣除項目）
• 慈善捐款
• 自我教育費用
• 房屋貸款利息
• 長者住宿照顧費用

雖然在香港報稅時不需要附上這些文件，但我們建議你妥善保管這些文件，並保留這些文件 6年，以備稅務局要求你提供證明文件之用。

 

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報稅所需的文件有哪些？

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1. 利得稅申報表

以下是香港利得稅報稅所需的證明文件，以及報稅表格：

• 財務狀況表/資產負債表的核證副本
• 香港或外國法律要求的審計報告
• 基礎期的綜合收入/損益表
• 稅務計算表，並附上證明附表 （說明如何得出可獲得的利潤數額）
• 註釋和說明中規定的其他文件和資料

 

2. 雇主的報表

你需要準備好這些記錄以備雇主申報：

 

• 保存你的僱員的工資記錄至少7年
• 通過提交年度雇主申報表（BIR56A 和 IR56B）以及以下表格，報告所有曾經支付的僱員薪酬
  • IR56E（用於新工作）
  • IR56F（終止合約或死亡）。
  • IR56G（僱員永久離開香港或離開香港相當長的一段時間）

 

3. 個人報稅

你需要提交BIR60表格，表格中報告工資、獨資物業的租金收入和獨資企業的利潤。報稅時，需要選擇個人評估，並提交以下文件：

• 身份證明文件
• 收入證明
• 開支相關的文件
• 由你支付的稅款文件
• 董事存款的稅務準備
• 損失的證明（如有）

報稅的程序是什麼？

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香港報稅的程序如下：

 

1. 公司準備管理報告，與證明文件一起交給審計師，交由審計師審查
2. 審計師完成審計報告，並確認和定案審計的賬目
3. 利得稅申報表與完成審計的財務報表和稅收計算一同提交
4. 稅務局審查並進行稅務評估
5. 稅務局向公司發出稅務評估通知
6. 公司可以在收到通知後一個月內對納稅評估提出異議。如果他們並沒有提出異議，他們必須在到期日之前支付稅款。

逾期報稅的處罰是什麼？

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關於報稅的另一件事是，你必須避免逾期提交，因為逾期提交將讓你被罰款。如果你違反了香港的任何法律和法規，你可能會被罰款1,200至10,000港幣和/或被起訴。因此，與註冊會計師合作，並儘快將所有文件交給他們，讓不必擔心任何因逾期提交被罰款的後果。

 

如果你未能在到期日之前提交年度報稅表，將有10,000港幣的罰款金額。任何遺漏繳交的金額，將被徵收額外的稅款，如…

 

初犯

初犯的處罰是…

• 短徵稅款金額的10%。
• 如果是在兩次或以上的估計評估發出後，提交的申報，則為少繳稅款的20%。

 

第二次犯罪

如果你在第一次犯罪後的5年內第二次犯罪，那麼處罰是….

• 短徵稅款金額的20%。
• 如果在發出兩次或更多的估計評估後，提交申報表，將被處以少繳稅款的30%。

 

第三次或後續的犯罪

如果你在第二次犯罪後的5年內犯了第三次或以後的罪行，那麼處罰是…

• 短徵稅款金額的35%。
• 如果在發出兩次或更多的估計評估後，提交申報，則處罰金額為少繳稅款的50%。

 

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避免逾期報稅的技巧

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你可能由於各種原因導致你錯過報稅的最後期限，因此，為了避免收到大量的罰款，你必須時常謹記按時提交稅表，並按照以下的技巧讓你按時提交。

 

保持文件的良好記錄

整理好你的文件可以使備稅更容易，因此建議用稅務檔案來準備他們全年的稅務，並將正確的文件單獨保存，以節省時間和金錢。

 

提前準備

公司需要注意每年申報的截止日期，並提前準備和按時提交他們的稅務文件，由於每年的截止日期都有變化，因此請瀏覽稅務局網站，查看有關利得稅申報的詳情。

 

以下是2022年公司的申報截止日期：

 

核算日期	延長的到期日
2021年4月1日-2021年11月30日 (會計日期代碼 “N”)	2022年6月30日
2021年12月1日 – 2021年12月31日 (會計日期代碼 “D”)	2022年8月31日
2022年1月1日 – 2022年3月31日 (會計日期代碼 “M”)	2022年11月15日

 

將報稅工作外判給可靠的機構

將報稅職責外判給一個有信譽的機構，必定會對你的公司更有幫助。專業處理報稅的機構可以履行程序，為你提交所有需要的文件、確保你的稅款不會遲交和正確地完成。將職責外判給一個值得信賴的企業，例如永捷將解除你的擔憂，因為你相信報稅的工作必定被正確地完成，因此，你可以專注於其他重要任務。

 

與你的報稅員會面前做好準備

在與報稅員見面前，最好能準備好所有需要的文件，並準時出現會議，以確能有良好和順暢的溝通、雙方的時間都不會被浪費。

 

外判報稅的好處/機會有哪些？

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許多機構傾向於將報稅責任外判給第三方公司，以節省時間和精力，並騰出額外的資源專注於改善其他業務流程和節約成本。

以下是聘請稅務專家協助你報稅的主要優勢：

 

節省時間，專注於你的業務

報稅是一項耗時的工作，因為你必須在最終報告完成之前，反複檢查數據，才能獲得納稅申報，因此，將報稅的責任外判，能節省你的公司在報稅需要用的的時間，用於規劃和監督日常運作和擴大業務。

 

減少成本

最常見企業外判報稅責任的原因是削減開支，因為內部僱用審核員包含不同開支，例如支付他們的工資和福利，同時為他們提供設備和培訓。相反，將報稅責任外判，公司需只需要支付一筆費用，而不用長期支付，減少成本，更有利於你的業務發展。

關鍵的是，沒有多少公司能夠負擔僱用他們內部審計員或會計師，因此，他們經常面臨著僱用和培訓缺乏經驗的人員問題，導致他們長期缺乏所需的專業技能或知識，所以當你把服務外判時，你就消除了以上問題。

 

獲得更高的技能組合和專業知識

你將能夠獲得一位在稅收和監管修改方面，擁有豐富知識和經驗的專家。他們將能夠提供在公司納稅申報時，政府機構可能要求公司的資訊和文件，以及了解最新的程序、運用科技更快速地處理。

供應商可能會幫助提供不同的企業服務，包括會計服務、報稅準備和申報、人力資源與薪酬管理、資金管理和審計協調。

 

保存的靈活性

隨著公司的擴張，你可能需要更多的勞動力來進行報稅，但如果擴張沒有繼續，你可能需要解僱一些員工。因此，也許最好的解決辦法是，外判給一家能夠適應你不斷變化的需求、提供靈活性的專業機構，根據你的業務增長的方式而調整其服務。

 

減輕風險

僱用外部公司的另一個好處是，員工欺詐的可能性不大。員工欺詐的情況這在自行辦稅的企業中經常發生，例如審計員在準備報稅時偷取公司資金等。

通過與第三方供應商合作，你可以減少內部欺詐的風險，、提高公司合規性，避免內部員工欺詐的機會。他們還可以提供獨立的檢查和平衡，從而提高準確度和透明度。

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如何選擇合適的審計師?

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選擇合適的審計師是一個至關重要的步驟，審計師是企業的重要的一部分，這種合作關係將持續多年，因此，在尋找審計師的過程中，你需要檢查以下幾項特徵：

 

資質

為了能夠進行法定審計，企業和個人必須經過一個漫長的程序，包括以前在該領域的經驗和幾個大學學分，所以你必須調查你所選擇的審計員的培訓和資格，以了解他們是否有資格為你的公司進行審計，並由香港會計師公會（HKICPA）授權。

 

行業專長

考慮到每個企業都有不同的需求，你要選擇一個在處理你的企業所處的行業類型方面，有豐富經驗的審計師。熟悉你的行業目標和問題能讓你節省時間和金錢，讓整個過程變得更有效率。此外，他們對該行業的深入見解也可以為你提供建議，並促進你的業務發展。

 

技術的使用

你的審計師必須掌握最新的技術和數據分析工具，以使你的報告盡可能地達到最高標準。以上工具有助審計程序更順利和快速地運行，同時隨時瀏覽分析結果，有助解釋所提供的數據，尋找需要特別關注的方面。以上所有將有利於客戶，鼓勵和協助他們未來採取不同措施，來提升他們的業務，為他們提供額外的價值。

 

質量保證過程

在做出選擇之前，確保詢問審計師的內部質量保證體係是很重要的。審計師應該能夠展示他們的專業服務質量是如何實現的，包括遵守相關的監管標準、審計標準和報告的最佳實踐。不要害怕詢問有關評審的過程、審計師培訓的技術、發展計劃和認證的問題，以確保其服務的質量。

 

聲譽

在調查審計師時，重要的是要考慮審計師的優勢和劣勢，以及其評價、批評和讚譽，以了解他們在市場上的價值和聲譽。選擇一個具有知名度和擁有豐富經驗的企業，意味著你將與一個可能幫助創建審計和評估標準的企業合作。選擇一個具有良好聲譽的審計師是非常重要的，因為如果你僱用一個聲譽不佳的審計師，甚至負面影響你的聲譽。因此，調查他們的聲譽並對其進行分析，才能選擇最適合和聲譽良好的合作夥伴。

 

持續的支持

選擇一個表現出友好、能提供專業服務的審計師將是相當有用的。這將是一個長期的關係，你將指望他們為你的公司做這樣一個重要的任務，因此，需要確保他們能夠提供你全年所需的所有幫助，並及時提出任何你不了解的問題。

 

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永捷能提供什麼幫助？

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最後，我們希望這篇文章能讓您了解報稅程序，並使您更容易處理。多年來，永捷集團已經幫助超過500間公司完成了報稅工作，不論它有多複雜，我們能夠幫助您解決具體需求。為什麼不現在就與我們聯繫，使整個報稅程序變得盡可能的簡單和容易。

如果你在報稅的同時需要其他企業服務，如會計服務、銀行支持和公司成立，我們也能夠幫助你。

代表辦事處

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簡介

代表辦事處是讓外國公司在香港設立行政辦公室的一種註冊方式。這類型的公司只能進行特定的活動，但無法進行創造利潤的活動。儘管有限制，但由於其獨特的特點，它是海外公司的一個普遍選擇。

 

優點

• 容易成立：代表辦事處只需在開始營業後一個月內向稅務局註冊商業登記證。對比有限公司，代表辦事處的成立過程要簡單得多。
• 可以有效率地測試香港市場：由於在香港設立一個分部只需極少的費用，它可以作為外國企業真正進入香港前測試市場的一個方法。海外公司可以利用其身份進行市場研究和客戶服務。

 

缺點

• 它並不容許籌集資金：當母公司內部出現現金流問題時，由於代表辦事處的性質，它不能幫助母公司籌集資金。
• 不允許從事牟利活動：即使其相關商品有良好的市場反應，在這種商業結構下，代表辦事處也不能從事牟利活動。它可能需要註冊另一個商業架構開展業務。

 

誰應該選擇代表辦事處？

• 希望在香港設立行政辦公室的外國公司
• 希望在投資或從事商業活動前測試香港市場的公司
• 希望與本地客戶加緊建立關係的公司

 

設立所需的文件

• 一份完整的申請表格（IRBR56-表格1(b)）
• 在香港的商業地址
• 當地代表的身份文件

分公司

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簡介

對於外國公司來說，另一個容易進入香港市場的選擇是成立分公司。這種商業實體是母公司的延伸。與代表辦事處和子公司的結構不同，母公司須為分公司的債務和義務承擔全部責任。

 

優點

• 易於建立：一般來說，分公司的建立要比有限公司容易得多。然而，公司仍須注意所選擇的名稱以及提交的文件。
• 享受稅收優惠：由於香港採用地域稅制，只有在香港產生或源自香港的收入才需要納稅。這避免了雙重徵稅，並允許分公司享受香港的低稅率。

 

缺點

• 母公司承擔了所有的風險和責任：由於分公司隸屬於母公司。因此，分公司的責任或管理不善全由其母公司承擔。

 

設立所需的文件

• 一份完整的申請表
• 母公司經認證的文件副本，如公司的組織章程大綱與細則
• 公司註冊證書（或其同等文件）的經核證副本
• 母公司提供的經認證公司最新賬目複印本
• 分公司當地代表的身份證明文件

 

不同企業結構的利得稅和報告要求

商業結構	利得稅稅率	報告要求
獨資經營	首二百萬利潤7.5%，其餘15%	並不需要審計，但需要向稅務局提交財務報表 年度利得稅報稅 – BIR60
合伙經營	首二百萬利潤7.5%，其餘15%	並不需要審計，但需要向稅務局提交財務報表 年度利得稅報稅 – BIR52
私人有限公司	首二百萬利潤8.25%，其餘16.5%	必須由香港註冊會計師所預備的年度審計報告 年度利得稅報稅 – BIR54
公共上市公司	首二百萬利潤8.25%，其餘16.5%	必須由香港註冊會計師所預備的年度審計報告 年度利得稅報稅 – BIR54
代表辦事處	不適用（因為它並不容許進行任何牟利活動）	無要求
分公司	與私人公司一般，首二百萬利潤8.25%，其餘16.5%	必須由香港註冊會計師所預備的年度審計報告 年度利得稅報稅 – BIR54

 

結論

當你創業時，你需要選擇一個企業架構。商業實體是一個在特定司法管轄區開展業務的組織。你所選擇的公司類型將決定了你的企業如何被徵稅以及它的責任。

作為一個註冊的香港公司秘書，永捷集團擁有豐富的經驗為客戶提供諮詢並協助他們成立香港公司。歡迎聯絡永捷作任何查詢!

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